避税天堂,财长们心中的痛
避税天堂缘何被各国视为眼中钉、肉中刺?
避税天堂,又称避税港、避税乐园或避税绿洲。关于避税天堂的概念,不同的国家有不同的理解和认识,经济合作与发展组织(OECD)认为,一个对流动性经营活动无税或仅有象征性税收的国家,只要满足下列三个附加条件之一,就应被视为避税天堂:⑴它不与别的国家有效地交换税收信息;⑵它以不透明的方式向纳税人提供税收优惠;⑶非居民无须在避税天堂从事实质性经营活动便能享受税收优惠。
而这三点,足以为想要避税的企业提供各种机会。
“避税天堂能为跨国企业提供各种‘方便’,虽然现在新税法取消了外资企业税收优惠政策,注册地设在哪儿看起来都没有什么区别。但这些企业可以采取转让定价、资本弱化等方式借助避税天堂逃税,因此也就有了若干企业‘常亏不倒’的奇特现象存在。”白彦锋提醒说。“除此之外,即便是全内资公司,也可以通过和与避税天堂有关联的公司的合作达到避税的目的,不过这种方式更迂回、复杂一些。”
也就是说,任何一家公司,只要它想逃税,理论上避税天堂都可以“助他一臂之力”。
据悉,仅仅是瑞士一家避税天堂,就可以使美国每年有大约1000亿美元的税款白白流失。尹音频和白彦锋都表示,对于中国来说,虽然无法确知每年因为避税天堂的存在而损失的税款金额,但其肯定不是一个小数目。
也无怪乎各国首脑们会同仇敌忾,并决定要取缔拒绝披露信息的避税天堂。
须防除草的同时,把禾苗也毁了
虽然治理避税天堂是众望所归,但考虑到中国的国情,如何出手是一个棘手的问题。
且不论中国的香港、澳门这次也差一点成了“严打”的对象,单就招商引资来说,商务部就会跟他过不去。
“吸引外资和完善税制一直是个两难的问题。内外资企业所得税合并的时候就有外资企业抱怨中国税负偏高,某些单位从部门利益、地区利益出发,担心税制的完善会对吸引外资等造成一定的影响。”白彦锋指出。
一边是面临巨额税收的流失,另一边是招商引资、发展经济的需要,怎样才能在除草的同时,还能使禾苗茁壮成长,这成了眼下摆在财政部和商务部面前的问题。
“如果处理得不好,确实会使外资企业的投资热情受到影响。但如果我们能够提升外商在中国投资的软环境,提供各种增值服务、加强人才支持、降低管理成本,也能够留住企业。”清华大学企业战略与政策系副教授石永恒告诉记者。“因为对于这些企业来说,虽然税收相对增加了,但总成本其实下降了,这也有利于引导国际企业走正规化道路。”
“对于外资企业来说,税收制度只是其考虑是否投资的一个因素,其主要还是看重中国的市场前景。因此,健全和完善中国的市场体制等软环境才是关键。”白彦锋也表示。
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