“三条腿”养老才最合理 目前依赖政府程度偏高

　　在新规划中，搞好个人税收递延型养老保险试点被明确提出。事实上，该试点是我国加强社会保障制度的重要举措，对于扭转目前养老保险体制第一支柱“独大”的局面，弥补我国养老储备金的资金缺口等都将具有积极的意义，但是我们同时也需要一个制度机制，充分发挥养老保障体系发展的可持续性。

　　目前，主要支撑国内现代养老制度的主要有三大支柱，在现代养老体系中，“三条腿的板凳”可以说是最基本、也是最合理的模型，其中“第一支柱”指政府主办的社会保障，“第二支柱” 是企业设置的企业年金，“第三支柱”为个人退休账户、个人商业保险、个人储蓄与投资等个人养老项目。在税延型养老保险中，企业为设立员工个人养老账户，实质上是为员工创造了个性化缴付养老保险金的机会，使员工在硬性缴纳之外又有了自由发挥的空间。通过补助型的养老保险，投保人所缴纳的保险费在一定比例之内，可以在个人所得税前扣除，将来退休后领取保险金时再补缴个人所得税，这有别于目前个人收入纳税后才交纳保险金的做法。

　　税延型养老保险的推出成为我国社会养老保障体系的一个有益补充。但是有数据显示，目前消费者养老保障方面对政府的依赖程度高达65%。事实上，在个人养老保障的福利上，我们除了一方面保障基本的社会养老福利，另一方面也可以制定相应的制度机制和刺激政策，鼓励个人购买个人年金保险为今后养老做准备。目前，消费者各方对医疗保障体制的呼声比较高，很多人也希望将今后自身的医疗支出寄托在医疗保障上。但是事实上，我们更应该考虑惠民政策制定的可持续性。

　　首都经贸大学劳动经济专业教授 庹国柱  (周慧 整理)