结构性减税助力企业成长 新一轮减税降费恰逢其时

　　“尽管数额并不太大，但对我们这些刚刚创业，缺乏周转资金的小网店来说无疑是雪中送炭”

　　记者近日在京、闽、浙、沪、鲁、皖、鄂、陕等省市调研发现，十八大以来我国陆续发布的一系列结构性减税政策正在产生“叠加效应”，释放出支持创业、改善民生的信号，受到企业的普遍欢迎。

　　受国内外环境影响，很多小微企业发展面临重重困难，对于减轻企业负担的期盼和呼声空前强烈，新一轮减税降费恰逢其时。

　　针对一些税收优惠政策的短期性，专家以及基层税务干部建议，可把一些政策长期固定下来，充分体现国家对小微企业的支持。同时，抓住当前企业对减税敏感度较强的时机，继续深化结构性减税，同时注意点面结合，一方面对重点行业和企业加大优惠力度，另一方面兼顾社会民生改善以及小企业发展需求，对促就业、保稳定、惠民生的行业持续扶持。

　　税收优惠“叠加”刺激创业热情

　　近年来，国家实施结构性减税，出台了一系列扶持小微企业发展的税收优惠政策，涵盖企业所得税、增值税、营业税等多个税种。记者调研了解到，这些政策已经产生“叠加效应”，成为为小微企业减负的“及时雨”。

　　陈兴恩在厦门海沧沧林路经营着一家木业装饰材料店。因为周围商户多，竞争激烈，现金流很紧张。原来每月销售额在2万至3万元时，要交17%的增值税。“原来我每月要交近千元的增值税，去年国家把增值税起征点提高到3万元后，这些钱都省下来了。”

　　西安商通软件有限责任公司总经理何亮也表示，减税政策对企业的帮助很明显。“特别是这几年增值税减免政策对我们的扶持力度很大。从2008年至2014年我们享受到增值税退税总共93万多元，公司资金紧张的状况得到缓解。”

　　国家税务总局的数据显示，2014年享受企业所得税优惠的小微企业户数达到246万户，共计减免税额101亿元；享受小微企业减免增值税、营业税优惠的约2200万户，共计减免税款511亿元。三个税种合计，2014年小微企业共减免税款612亿元。

　　今年2月25日，国务院常务会议又出台政策，将小微企业减半征收所得税的年应纳税额由10万元提高到20万元，惠及众多小微企业。据山东省国税局测算，山东今年应纳税所得额在20万元以下的企业可享受减半征收企业所得税优惠约2.04亿元。“实行这项优惠政策后，每年我们能省出1万多元，尽管数额并不太大，但对我们这些刚刚创业，缺乏周转资金的小网店来说无疑是雪中送炭。”山东曹县天浩服饰有限公司负责人李瑞华说。

　　“税收因素的确是我办公司考虑的重要内容。”刚刚创业两年的上海市滔兴物业管理有限公司负责人施莹莹说：“我们每招收一个再就业员工，公司每年就可以减免税款4800元。如果年应纳税所得额低于20万元，还可以享受减半征收所得税。”仅2014年一年，该公司就享受营业税、企业所得税等减免70余万元，施莹莹已经打算扩大经营，计划再招100人。

　　减税降费政策对促进就业的作用也很明显。据山东省国税局介绍，2014年该省中小企业新增就业225万人，占全省新增就业总人数的90%以上。其中，由国税部门负责征管交纳企业所得税的新办小微企业就达到8.02万户，以全省平均每个小微企业提供8个就业岗位计算，就能增加64万个就业岗位，更带动更多人就业、再就业。

　　困境下企业对减税敏感度高

　　记者在基层调研发现，实体企业在当前的经济形势下普遍面临用工难用工贵、资金链紧张等问题，小微企业由于在银行融资等方面的弱势尤显困难。

　　福建晋江奥金针织服装有限公司董事长丁明权告诉记者：“现在人力成本很高，企业给工人的保底工资普遍都要3000多元／月，还不包括社保费用；银行贷款对于小微企业来说是奢望，只能靠民间借贷，利息每月基本上要3分(年利率36%)，而净利润率还不到5%。”

　　西安商通软件有限责任公司总经理何亮说，公司最大的压力在于资金。软件开发需要不断投入，公司去年销售额虽达500万元，但利润只有8万元。“作为小企业，我们非常需要国家的税收优惠支持。”

　　国家工商总局去年发布的《全国小型微型企业发展情况报告》显示，小微企业在发展过程中面临大企业的挤出效应。尤其是宏观经济环境不景气的背景下，各种社会资源向大中型企业倾斜倾向更加明显，进一步挤压小微企业生存空间。调查显示，46.84%的小型微型企业反映市场需求不足、产品销售困难，58.08%反映市场竞争压力加大，23.74%反映订单不足。

　　在经济下行压力加大的背景下，社会各界对于宏观税负的关注度也空前提高。福耀玻璃集团董事长曹德旺告诉记者，“美国没有增值税，只有所得税，税率跟中国差不多。这就导致我在中国生产一片汽车玻璃比在美国要多缴纳一个增值税，实际税率增加约4%。按照每片玻璃30美元价格来算，成本就增加1.2美元。我们的税负还是太高，到了必须改革税制、给企业减负的时候了。”

　　上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建表示，宏观税负高低取决于税收增长与GDP增长的关系。分税制改革以来，我国税收收入占GDP的比重由1994年的10.59%提高至2014年的18.72%，提高了80%左右。根据《福布斯》杂志发布的全球税负痛苦指数，中国连续几年排在全球前几位。武汉市财政局局长周学云等基层干部也认为，我国宏观税负总体还比较高，而且存在区域性的不平衡，今后降低税负应该是一种趋势。

　　经济不景气时企业对减税的敏感度也明显提高。泉州市工商联副主席陈晖表示，同样是减少1万元，经济形势好时企业根本不在乎，但现在对于部分困难企业来说可能就是救命稻草。中南财经政法大学财税学院教授庞凤喜说，美国早在1953年颁布的《中小企业法》就把税收优惠写入其中，长期扶持小微企业的发展，从而使美国成为创业者的天堂。“当前我国正在推动大众创业、万众创新，应当顺应社会上对于减轻企业负担的呼声。”

　　抓住时机加大结构性减税力度

　　一些基层干部表示，从税收优惠实施情况来看，总体优惠力度虽然有限，但释放的支持创业、改善民生的信号很明显。当前宜继续加大结构性减税力度，为促进小微企业发展、激发市场经济活力营造良好环境。

　　庞凤喜说，直接减免税款让利小微企业，本身就是直接帮扶小微企业之举。尤其随着税收优惠持续推出、力度加大和受益范围不断扩大，更体现出国家对小微企业的坚定支持，给企业树立了稳步发展、不断壮大的信心。与此同时，政府通过规范行政权力边界，简化行政审批程序，最大限度降低非市场因素对小微企业发展的阻力，都为小微企业轻装上阵并推动全民创业创造了良好的制度环境，由此带来的直接、间接的经济效果，远远超过企业直接受益的资金量。

　　山东省地税局企业所得税处副处长陈艳艳说，小企业发展初期通常最困难也最需要政策支持。当前对小微企业的税收优惠政策还是短期的，建议可把一些政策长期固定下来，充分体现国家对小微企业的支持。

　　河南省滑县国税局法规科科长李博等基层税务干部建议，应抓住当前企业对减税敏感度较强的时机，继续深化结构性减税，同时注意点面结合，一方面对重点行业和企业加大优惠力度，另一方面兼顾社会民生改善以及小企业发展需求，对促就业、保稳定、惠民生的行业持续扶持。