上交所从严监管年末突击交易 三类公司成重点

　　新华社上海12月23日电(记者潘清)2016年临近尾声，A股市场“保壳”大战再度上演。针对这一现象，上海证券交易所前移年报监管端口，对年末突击交易进行严格监管，三类公司和四类事项成为重点。

　　这是记者从23日举行的上交所例行新闻发布会上获悉的。

　　上交所相关负责人表示，今年四季度以来，部分生产经营出现阶段性困难的上市公司发生多起资产出售、债权债务重组等交易事项，被市场质疑为通过突击交易和调节会计处理实现账面盈利。为此，上交所前移年报监管端口，“实质问询”和“事前约谈” 双管齐下，预判风险，从严监管财务信息披露。

　　据了解，为矫正上市公司通过突击构造交易、随意变更会计政策和会计估计等方式，“粉饰”财务信息、避免连续亏损的不当做法，减少“带病”财务信息的负面影响，上交所对三类公司和四类事项进行了重点监管。

　　三类公司包括：前一会计年度亏损且今年三季度仍然亏损的公司，已被实施退市风险警示且生产经营未出现明显改观的公司，长期依靠非经常性损益实现账面盈利的公司。四类事项包括：高溢价出售资产，债权债务重组或转销，资产的重新估值，会计政策调整和会计估计变更。

　　对于涉及上述公司和事项的公告，上交所从准则适用、交易目标、行业惯例等角度逐一进行了重点事后审核，对于利用会计手段实现账面盈利迹象明显、嫌疑较大的公司发出20余份专项监管问询函，围绕合规性、合理性和关联性进行问询。

　　上交所相关负责人表示，会计师是上市公司财务信息的“看门人”，也是市场约束机制的核心一环。为此，上交所拓展监管广度，在突击交易事项发生后20余次约谈年审会计师，促使其更好履行职责。

　　上交所方面透露，后续将持续强化财务信息的监管问询，建立会计师定期约谈沟通的常态化机制。对于在财务信息监管和约谈会计师中发现的问题线索，及时提交证监会派出机构现场检查。对于财务信息披露和中介机构履职中的违规行为，及时采取纪律处分措施。