美证交会起诉四大会计所中国公司 或冲击中概股 (2)

　　“四大”声明摘要

　　普华永道：美国证券交易委员会当前的行动是中美两国法律冲突的结果。此事表明这是一个面向整个行业的议题，而不是针对某个公司。

　　德勤：这一诉讼案再次表明，此事是涉及整个行业及专业层面的问题。尽管对于中美两国尚未能就上述问题达成一致，我们感到遗憾，但我们仍然对达成一项外交协议抱有希望。

　　安永华明：我们支持监管机构之间建立紧密的工作关系，展开协作和相互分享信息。我们希望美国和中国监管机构能就安永符合所有相关法律法规事宜达成一致。

　　毕马威：我们理解中、美双方监管机构已就资料共享进行商讨。我们相信双方能就此事达成正面的共识及解决方案。新京报记者 金彧

　　■ 市场

　　中概股或遭新一轮冲击

　　经历了2010年赴美上市热潮之后，去年二季度以来，中国概念股便因“财务造假”风波而逐渐陷入低谷。一些做空机构针对部分通过“反向收购”而借壳登陆资本市场的小公司自身存在的财务问题，频频发布报告，然后利用股价的下跌从中牟利；一连串的利益相关各方如投行、会计师事务所、律所、中介机构等也备受质疑。投资者对整个中国概念股的信心受到影响。

　　从2010年开始，美国证交会逐步收紧了中国企业“反向收购”的门槛，并启动了一个跨国工作小组来调查中国公司的反向并购行为以及其他外国股票发行方。美国联邦调查局以及美国司法部也介入了相关调查。

　　清科研究中心分析师张琦表示，中概股前景尚不明朗，美投资人对中概股信心完全恢复还需假以时日。而一旦SEC此次胜诉，获得的审计文件中有证据表明有中国企业存在财务造假行为，将对整个中概股造成新一轮负面冲击。(沈玮青)

　　■ 链接

　　四大会计所屡遭诉讼

　　中国企业欲境外上市，通常要借四大会计师事务所中国所的“手”，将其推向境外。而中国企业一旦在境外上市成功，就要受到当地监管机构的约束，如果被发现财务造假，会计师事务所的审计底稿便首当其冲，成为境外证交会索取的“物证”之一。

　　由于被怀疑与上市公司财务造假密切相关，“四大”近年屡遭诉讼。今年5月，SEC曾单独起诉德勤上海分公司，指其拒绝向该机构提供其客户东南融通可能存在财务欺诈的材料。目前该诉讼时间延长六个月，SEC称在与中国监管方进行协商。

　　而今年8月，香港证监会以拒绝交出有关内地民企标准水务的审计工作底稿及相关会计文件为由，起诉安永(香港)。

　　另有外媒报道称，安永本周一同意以1.17亿加元的代价就在加拿大一起针对嘉汉林业集体诉讼的指控达成和解。这将是加拿大历史上最大金额的会计师事务所和解案，不过尚须法院最终批准。

　　去年6月，做空机构浑水调查公司指控嘉汉林业夸大资产、伪造销售交易及诈骗资金等，造成短时间内该股股价迅速暴跌并被停牌。当时，有律师事务所对嘉汉林业及其审计机构安永事务所、承销商等提出了起诉。(沈玮青 金彧)

　　■ 背景

　　中美已就“跨境审计监管”达成协议

　　据悉，根据美国《萨班斯-奥克斯利法案》要求，在美上市的公司必须使用在美国公众公司会计监察委员会(PCAOB)注册的会计师事务所进行审计，而PCAOB有权对这些会计师事务所进行定期检查。但是由于涉及到主权问题，中国此前一直不允许PCAOB对在该组织登记的中国审计公司进行检查。

　　今年10月，双方监管层就这一问题达成初步意向，中国证监会、财政部与PCAOB签订了美方来华观察中方检查的协议，同意PCAOB派员工以观察员身份来华，观察中方对在美注册的境内会计师事务所质量控制的检查。但观察员仍不能获取任何有关文件资料。

　　这一协议的签订被看作是中美双方在跨境联合审计问题上都做出了让步，可能对一直低迷的中国企业赴美上市问题有所改善。(李媛 沈玮青)