8鲁股涉违规事项 信息披露成重灾区

　　随着IPO发审会进入重启倒计时，市场再度涌现对企业财务造假、欺诈上市等违法违规行为的警惕之声，而回顾肖钢自去年3月履新证监会主席这一年来，从万福生科到光大证券，其“铁腕治市”风格不可谓不明显，就山东方面来看，据山东商报记者统计，一年间至少已有8鲁股或其高管牵涉违规事项，其中信披成“重灾区”。　记者付连兴张恒

　　关键词：信披违规半数违规鲁股涉及信披德棉股份成违规“钉子户”

　　在牵涉违规事项的鲁股中，信息披露无疑是“重灾区”。山东商报记者统计发现，包括山东德棉股份有限公司(德棉股份，002072.SZ)、潍坊北大青鸟华光科技股份有限公司(青鸟华光，600076.SH)、华塑控股股份有限公司(*ST华塑，000509.SZ)以及恒天海龙股份有限公司(恒天海龙，000677.SZ)均或多或少存在信披违规问题。

　　德棉股份可谓违规“钉子户”。自2007年以来，公司先后多次收到监管部门的整改通知，而在信披违规方面更是“屡教不改”。最近一次是在2013年11月，公司收到深交所中小板公司管理部下发的《关于对山东德棉股份有限公司的监管函》，被查出2012年度在关联交易、对外担保方面未及时披露。

　　另外，在2012年年报中，德棉股份将第一名供应商的采购金额由2.91亿元错写成5091.60万元，“缩水”逾八成。值得注意的是，同年1月份，德棉股份就曾因向客户提供财务资助但却没有及时披露而被勒令整改。

　　股改“钉子户”*ST华塑也是违规“黑名单”上的常客，2013年3月，公司遭证监会立案调查，2个月后，证监会通报调查结果，公司2012年未及时披露订立重大合同、下属公司股权转让、为控股子公司提供担保及对外大额资金往来等情况，涉嫌违法违规。

　　同样因信披违规而遭立案调查的还有恒天海龙和青鸟华光，前者“祸起”对外担保和关联交易，相关负责人遭罚款或市场禁入；后者除实际控制人未及时披露外，还涉及其他方面，不少投资者怀疑是重大重组事项未及时公布。

　　关键词：违规增减持大股东专业素养不够违规增减持频发

　　除信披违规外，违规交易是鲁股另一常见问题，鲁丰环保科技股份有限公司(鲁丰环保，002379.SZ)、烟台园城黄金股份有限公司(园城黄金，600766.SH)以及德棉股份均“榜上有名”。

　　今年3月22日，德棉股份发布第二大股东深圳市明鑫投资有限公司(下称深圳明鑫)违规买卖股票情况的公告，称深圳明鑫于3月20日先后卖出买入100股公司股票，构成短线交易。深圳明鑫的失误操作尽管只获益1.17元，但却遭警告并罚款1000元。

　　同样发生在今年的还有鲁丰环保，今年1月3日，公司原第三大股东西宁城市投资管理有限公司(下称西宁城投)因在减持鲁丰环保股份达到5%时，未向交易所提交权益变动报告书，也未停止减持动作，深交所决定对西宁城投给予通报批评处分。

　　资料显示，西宁城投通过深交所集中竞价交易系统累计减持公司3200万股，占公司总股本的6.91%，成交价格为6.4元/股，据此计算，西宁城投本次套现金额达2.048亿元。

　　另外，去年刚由房企转型矿企的园城黄金也因违规交易“栽了跟头”，2013年8月，公司董事长徐诚惠因交易股票行为涉嫌违反证券法律法规而遭证监会调查。据了解，2012年5月24日、25日，徐诚惠通过上交所系统以其本人账户分别增持了公司66.0415万股和20.73万股，增持数量合计86.7715万股，占公司总股本的比例为0.51%，这使得其持股比例从此前的29.79%达到30.3%。

　　而根据《上市公司收购管理办法》规定，持有一家上市公司的股份达到该公司已发行股份的30%时，继续增持股份的，应当采取要约方式进行，发出全面要约或者部分要约，然而，徐诚惠却并未明确公告。

　　关键词：内幕交易恒顺电气两名高管涉内幕交易

　　内幕交易因其对整个股票交易市场公平的损害而一直为投资者所痛恨，肖钢屡新证监会主席一年多来，内幕交易自然会成为其“铁腕治市”的重要方向之一，其中鲁股青岛市恒顺电气股份有限公司(恒顺电气，300208.SZ)就牵涉其中。

　　恒顺电气去年7月19日发布公告称，当日收到青岛证监局立案调查通知，根据该通知，恒顺电气因涉嫌未披露相关信息，公司董事长兼总经理贾全臣、财务总监兼董秘王艳强涉嫌泄露内幕信息，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，青岛证监局决定对恒顺电气及相关人员立案调查。

　　恒顺电气没有披露立案调查所涉事项的具体内容，据其了解，本次立案调查事项，是涉及公司2012年发生相关事项的专项调查。恒顺电气承诺，在立案调查期间，公司及有关人员将积极配合青岛证监局的调查工作，并严格履行信息披露义务。

　　然而，上述公告仅披露8个月后，恒顺电气又发生高管交易“乌龙事件”。今年3月12日午间，恒顺电气披露公告称，公司监事张培荣于3月11日通过深交所交易系统增持了其所持有的公司股票1000股，成交均价6.65元/股，由于恰逢恒顺电气将于4月25日披露2013年年报的敏感期，此次增持显然违反了证监会的相关规定。

　　尽管恒顺电气在公告中澄清，张培荣买入股票时没有提前获悉除2013年年度快报之外的财务数据等信息，不属于利用内幕信息交易，且交易时点无影响公司股价波动的敏感信息，但还是引起了部分投资者的不满。

　　关键词：公司治理会议记录不规范联创节能上市9个月即被查

　　除信披、内幕交易等较为明显的违法违规行为以外，上市公司的内部治理也成为肖钢上任以来证监系统重点规范的领域，鲁股山东联创节能新材料股份有限公司(联创节能，300343.SZ)、园城黄金都曾因相关问题被责令整改。

　　2013年5月13日午间，上市仅9个多月的联创节能发布公告称，于11日收到山东证监局下达的对其采取责令改正措施的决定，这些决定是山东证监局在当年3月5日至3月8日对公司进行现场检查后作出的。

　　从联创节能公告来看，当时山东证监局发现的问题主要涉及公司规范运作、存货管理、财务核算、募集资金管理和使用等四大方面，每一个大的方面又包括诸多小方面的问题，这些问题涉及范围之广、之细，无不引起了投资者的极大关注。

　　以企业规范运作方面的问题为例，联创节能《公司章程》中关于临时董事会会议通知时限的表述语病也被指了出来——“会议召开前五日”应为“会议召开五日前”。此外，董事会人员人数低于《公司章程》规定的人数、股东大会、董事会会议记录不规范等问题也都被写进了证监会的通知中。

　　对于上述问题，联创节能于当年5月31日发布整改报告一一回应。

　　联创节能发布整改报告4个月之后的2013年10月1日，园城黄金也披露了关于山东证监局现场检查整改报告的公告，此次山东证监局检查中发现的问题涉及事项多达六个方面，涵盖了资产转让、偿还银行债务、应收款项、存货抵押披露、对所投资公司出资比例的披露等多个领域，进一步凸显了证监部门检查之细化。