2014年中央部门单位预算执行和其他财政收支审计结果 (18)

　　商务部2014年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2015年1月至3月，审计署对商务部2014年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了商务部本级和所属机关服务局、国际经济合作事务局、配额许可证事务局等5个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

　　一、基本情况

　　商务部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和166个二级预算单位的预算组成。财政部批复商务部2014年度部门财政拨款预算支出为2 846 188.32 万元，商务部决算(草案)反映的当年财政拨款支出2 012 667.95万元，其部门预算与执行结果的差异总额为833 520.37万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。

　　本次审计商务部本级及所属单位2014年度财政拨款共计2 724 905.32万元，占部门财政拨款预算总额的95.74%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额11 997.27万元，均为2014年发生；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额222 700.30万元。上述问题对商务部2014年度预算执行结果的影响见附表2。

　　审计结果表明，商务部本级及本次审计的所属单位2014年度预算执行基本遵守了预算法和相关财经法规，财务管理和会计核算基本符合会计法和相关会计制度规定，积极完善相关财务管理制度，加强预算及“三公”经费等支出管理。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)预算执行中存在的主要问题。

　　1.2014年，商务部在未履行立项审批程序的情况下，申报并获得馆舍维修项目财政预算157万元；所属国际贸易经济合作研究院(以下简称研究院)在申报2014年度财政拨款人员经费预算时，虚报财政补助人员32人，多申领财政资金129.16万元。

　　2.至2015年3月底，商务部有45个项目的财政预算资金7818.74万元连续2年结转未使用，未按规定清理上报财政部。

　　3.2014年，所属配额许可证事务局未经批准，在公用经费中列支人员经费483.70万元。

　　4.至2014年底，所属国际商务官员研修学院学员食堂改扩建项目超概算支出337.47万元。

　　5.2014年，所属投资促进事务局、外贸发展事务局(以下简称外贸局)在其组织的11个跨地区、跨部门团组中，超标准收取费用84.91万元；外贸局未附相关发票、批件等，报销23个出国团组因公出国(境)费用268.02万元；所属机关服务局等部门违规消费2.1万元。

　　6.2014年，商务部本级审核不严，1个数据库运行及维护项目公开招投标中存在串标行为，涉及合同金额344.50万元；所属研究院未按规定公开招标，直接向1家公司采购服务，涉及金额136万元。

　　7.2014年，所属研究院未及时确认课题收入和支出，导致决算报表少计事业收入2235.67万元、事业支出147.64万元及项目支出结转和结余2088.03万元。

　　(二)其他财政收支中存在的主要问题。

　　1.2014年，所属机关服务局、国际经济合作事务局、外贸局和研究院等4个单位违规向职工发放过节费，共计204.26万元。

　　2.商务部2014年部门决算报表反映的固定资产原值总额比其财务账面数多197 084.81万元；2012年至2014年，商务部本级开发3个信息系统采购的软、硬件未纳入固定资产账核算，涉及金额306.43万元；2014年，商务部本级已报废的40台计算机及电子设备未及时处置，涉及金额25.98万元。

　　3.商务部部分房产出租收入及国有股权投资收益共计23 867.88万元未严格执行“收支两条线”及预算管理规定，主要用于所属单位日常经费开支及弥补离退休人员医药费等。

　　4.2009年1月，所属中国对外贸易中心(集团)(以下简称外贸中心)停车场工程因项目方案不完善等原因停建，造成损失253.23万元。

　　5.2014年，商务部机关工会接受所属外贸中心赞助款共计900万元，主要用于青年、妇女工作经费等支出。

　　6.2014年，按商务部要求，所属外贸中心为商务部广州特派办支付办公用房及宿舍装修款57.71万元。

　　7.2013年5月，所属中国国际电子商务中心未经商务部批准，停止商务部信息系统广州异地备份中心的设备运行，并将原有机房用于商业出租。

　　(三)参与分配专项转移支付资金中存在的问题。

　　2014年，财政部和商务部将8个专项资金清理整合为1项，但每个专项资金仍按各自的申报审批流程进行管理，并按不同方法分配下达，未实现实质性整合。此外，商务部违规多安排中国畜牧业协会中小企业重点展会补助175.55万元。

　　三、审计处理情况和建议

　　对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对预算编报方面的问题，要求加强预算编制基础工作，充分论证项目的可行性，将多申领的财政资金上缴财政，并调整有关会计账目及决算(草案)；对结余资金未按规定清理上报问题，要求清理补报财政部，并根据财政部审核意见处置；对未经批准自行调剂预算资金问题，要求加强预算管理，严格按照预算批复金额进行支出；对基建项目投资超概算问题，要求加强对基建项目的投资管理，履行报批手续；对因公出国(境)管理方面存在的问题，要求规范跨地区、跨部门团组收费和出国费用管理，将超标准收费上缴财政，并调整有关会计账目和决算(草案)；对违规消费问题，要求追究相关人员责任；对政府采购方面存在的问题，要求加强对投标单位资格审核，严格政府采购管理，杜绝此类问题再次发生；对少计收入和支出问题，要求清理往来科目，调整有关会计账目和决算(草案)；对违规发放过节费问题，要求收回违规发放的过节费，调整有关会计账目和决算(草案)，并按规定追究有关人员的责任；对固定资产账表、账实不符问题，要求及时清理固定资产，解决账表、账实不符的问题；对房产出租收入及国有股权投资收益未严格执行“收支两条线”及预算管理规定问题，要求商国管局和财政部研究规范房产出租行为和出租收入及股权投资收益的管理使用；对停车场工程损失问题，要求查明停建原因，对其中因决策不当、管理不善等造成损失的，依法追究相关人员责任；对机关工会接受捐赠、所属单位为商务部基建项目出资问题，要求进行清理，杜绝此类问题再次发生；对自行停止信息系统异地备份问题，要求组织专家对信息系统容灾能力进行风险评估，梳理评定信息系统所能达到的灾难恢复能力等级，及时化解风险；对专项资金清理整合不到位问题，要求加强与财政部沟通协调，进一步研究完善专项资金清理整合工作。

　　针对审计发现的问题，审计署建议：商务部应加强预算编制管理，科学合理申报项目预算；抓紧清理财政存量资金，提高资金使用效率；加强资产管理，完善各环节的登记、入账手续；加强房产出租收入和股权投资收益管理，确保国有资产收益安全；提高信息系统安全意识；加大对所属单位的管理和监督力度，严格落实中央八项规定精神，强化执纪监督。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　对审计发现的问题，商务部正在组织进行整改。对3个信息系统的部分软、硬件未计入固定资产账问题，已补记固定资产；对使用不合规票据、凭证报销出国费用问题，已将票据、凭证全部补齐。具体整改结果由商务部向社会公告。